报告显示：中国增值税减税政策幅度空前 减税效应持续释放

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人民网北京9月26日电(记者孙伯阳)近日，上海财经大学公共政策与治理研究所发布了《中国增值税减税政策效果季度分析报告》(以下简称《分析报告》)。据悉，评估小组在前期大量数据准备和统计分析的基础上，广泛听取了社会各界的意见和建议，最终形成了这份报告。报告包括增值税减税规模分析、增值税减税当前效果分析、增值税减税长期效果分析和改进建议四个部分，旨在客观分析和全面反映增值税减税效果，为进一步完善增值税政策和制度提出建设性意见。

空以前的减税规模:第一季度减税3185亿元

据了解，作为2019年较大规模减税、减费的“重头戏”，增值税深化改革从4月1日开始实施，有效激发了市场主体的活力，促进了中国经济的高质量发展。

《分析报告》显示，2019年4月至6月，增值税深化改革成效显著，分别减税1113亿元、1105亿元和967亿元，共减税3185亿元，基本实现了确保重点行业税负明显减轻、部分行业减轻、全部行业只减不增的预期目标。

受销售额、税额和减税率三个因素的影响，减税的特点是行业集中度高，其中制造业和批发零售行业的减税占78.54%，反映了中国增值税改革对制造业的推动。就地区而言，减税比例与经济规模和纳税规模成正比，受地区经济结构的影响，发达地区的减税比例较高，前五名省份都在发达地区，减税规模占总减税的40%以上。

减税的效果已经初步显现:刺激经济增长，提高企业盈利能力

深化增值税改革释放的减税红利有效降低了企业经营成本，激发了市场活力，抵御了经济下行压力。分析报告显示，2019年4月至6月，增值税减税在推动经济发展方面发挥了重要作用。

在经营收入方面，增值税减税显著提高了重点税源企业(10万家年纳税500万元以上企业)的收入水平，增幅约为3.27%，对民营经济的带动作用大于平均水平，带动民营经济收入增长4.54%，是平均水平的1.39倍。在营业利润方面，增值税减税显著提高了企业的盈利能力，使重点税源企业的利润率平均提高了1.58个百分点，使2.4%的亏损企业扭亏为盈。在研发支出方面，增值税减税极大地提高了企业的研发支出水平，对民营企业研发支出的促进作用最大。

同时，增值税减税也显著提振了企业的商业信心，表现在增值税减税大大增加了重点税源企业的购销合同签约量和用电量。研究表明，增值税减免可使重点税源企业签订的购销合同量增加7%，重点税源企业用电量增加6.07%左右。

此外，增值税起征点的提高显著改善了收入在3万元至10万元之间的企业的经营状况。研究表明，起征点的提高使企业的收入在3万元至10万元之间显著增加，增幅为8.7%；这些企业的利润水平提高了1.5%左右，0.8%的企业可以扭亏为盈。

减税效应将继续释放:它将在未来三年推动中国的经济发展

《分析报告》显示，2019年增值税改革不仅将拉动第二季度的经济，而且将在未来三年左右继续拉动中国经济增长。具体表现如下:

在宏观经济方面，增值税改革对中国主要宏观经济变量有明显的拉动作用，可以带动国内生产总值增长0.362%。基于2018年的数据，相当于带动中国gdp增长3014亿元，其中2019年对gdp增长的带动作用约为0.181%。累计就业增长0.028%，相当于增加217，400个就业岗位。同时，减税也会通过拉动利润和增加就业来影响居民的收入水平和消费水平。2019年，增值税改革将使居民消费增加1.413%。

在收入分配方面，由于增值税是间接税，很容易转嫁，所以消费者承担了大量的增值税负担，减税的好处也相应更大。同时，受边际消费递减规律的影响，低收入群体的消费支出占收入的比重大于高收入群体，因此减税收入对低收入群体的影响更大，会使基尼系数降低0.181%，改善居民间的收入分配。从产业结构来看，2019年增值税改革对产业的促进作用最大，减税后政府购买服务支出的减少是服务业增速较低的重要原因。

空:的客观分析机制凝聚了多方的减税努力

《分析报告》指出，增值税作为我国最大的税种，具有直接影响和减税效果。一方面，企业减税，另一方面，政府减少收入。由于大幅度减税，短期内增值税的削减是显而易见的，这给财政带来了严峻的挑战。为应对增值税减税带来的金融挑战，有必要通过节约政府支出和调整财政预算的方式，减少短期财政收入，以换取长期的金融和经济可持续发展。

根据分析报告，社会需要理性看待增值税减税的预期。虽然增值税减税的规模是空以前，因为减税通过市场发挥作用，虽然降低税率降低了整体税收负担，但不同行业和产业链不同环节的企业由于其在定价权中的地位不同，适用的税率可能会有所不同，因此增值税减税的好处是不同的，一些处于弱势地位的企业的减税收益与减税预期之间的差异甚至更大。

分析报告认为，深化增值税改革具有政策性强、覆盖面广、时间紧、任务重、强度高、难度大的特点，需要税务机关的努力、相关部门的支持和纳税人的密切配合。

为此，税务机关精心策划，统筹安排，构建了“一极到底”的统一指挥体系，制定了实施减税、减费工作的路线图、时间表和任务书，使深化增值税改革计划顺利高效推进。特别是最近，国家税务总局以“不要忘记你的首创精神，牢记使命”为主题，全面调查各地普遍存在的问题，进一步采取措施，增强纳税人和纳税人的减税、减费意识。

《分析报告》建议，下一步，税务机关应继续加强与其他政府部门和企业的协调，有效解决深化增值税改革实施过程中出现的新情况、新问题，落实减税、减费政策，使减税、减费政策的效果得到充分体现，减税、减费红利成为优质经济发展的内生动力。