122亿消失 北京银行周末无眠 证监会：是不是串通康得新造假？

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在康德新，一只前白马股票，暴跌至圣康德后，账户中122亿现金消失的神秘仍在发酵。

4月30日，*圣康德披露，北京银行西单支行存款122.1亿元。然而，该公司的三名独立董事和会计师事务所强烈质疑122亿元人民币存款的真实性。

随着深交所的一系列询问，*圣康德和中国银行之间的协议被曝光。原控股股东康德投资集团与北京银行签订了《现金管理合作协议》，账户余额按零余额管理，即各子账户资金全部归集到康德投资集团账户。

这意味着上市公司圣康德在该账户中有122亿元，但根据该联动账户的设置，这笔钱将从控股股东的集团母公司账户中扣除。这导致该公司的网上银行显示，有122亿元人民币存在北京银行西单支行。然而，西单支行回复说“账户余额为零”。

这一次，中国证监会也采取了行动，要求北京银行解释该支行是否与康德信管理层串通舞弊。

此前，中国证监会最近对圣康德进行了处罚和取缔，内容令人震惊:虚假利润在4年内增加了119亿元。

122亿现金的“消失”和119亿利润的“膨胀”都取决于此。现在，中国证监会也要求北京银行，这个甜瓜越来越大了。

01

中国证监会要求北京银行做出解释

分行是否与康德信管理层串通舞弊

7月19日，中国证监会官方网站披露了“2019年7月12日至2019年7月18日发行监管部发布的再融资反馈”文件，其中包括上市公司北京银行股份有限公司..

据中国证监会发行监管部统计，根据圣康德2018年年报，截至报告期末，上市公司存放在北京银行西单支行的货币资金为122亿元。但该会计师出具了无法表达意见的审计报告，称无法保证圣康德货币资金的真实性和准确性，并在回复深交所询证函时表示，网上银行记录显示的货币资金余额与上市公司的财务记录一致，该账户在北京银行有关联账户业务。

中国证监会发行监管部要求北京银行解释两点:

(1)说明圣康德联动账户业务的具体情况，并根据上述情况说明北京银行西单支行是否存在与圣康德管理欺诈的勾结；

(二)说明北京银行存保业务内部控制是否健全，非公开发行优先股是否符合《优先股试点管理办法》第十八条的相关规定。请保荐机构和申请人律师核对并发表意见。

02

119亿的利润取决于“膨胀”

我相信每个人都知道康德信的财务欺诈。简单地说，连续四年的利润是119亿元。

2018年，虚增利润总计23.81亿元，占年报披露利润总额的722.16%。

经调查，康德信涉嫌在2015年至2018年期间通过虚拟销售业务虚增业务收入，通过虚拟采购、生产、R&D费用和产品运输费用虚增经营成本、R&D费用和销售费用。通过以上方法，*圣康德将总利润提高了119亿元。

119亿元的虚增利润是什么概念？

康德信于2010年上市，上市后8年的净利润总计超过80亿元，这说明这一财务欺诈有多严重！

2019年7月5日，康德新收到了中国证监会的《预先通知》。根据预先公告认定的事实，本公司2015年至2018年净利润实际上连续四年为负，触及深交所《重大违规强制退市实施办法》第四条第(三)项所述的上市公司强制退市情况，本公司股份可能因重大违规而被强制退市，本公司股份将于2019年7月8日起停牌。

此外，康德鑫的审计师瑞华会计师事务所也已被立案调查。

中国证监会已经对康德信中介机构涉嫌非法信息披露予以关注，部分工作正在进行中。瑞华会计师事务所已立案调查。这位人士指出，在正常情况下，在调查上市公司欺诈和涉嫌非法披露信息时，将同时关注中介机构的责任，如果确实涉及未尽职调查，中国证监会将立案调查。

在2015年至2018年连续四年的年报中，瑞华对2015年、2016年和2017年的年报出具了“标准无保留意见”。

只有2018年度报告发布了“无法发表意见”。此时，康德信已经深陷危机，外界对该公司的财务欺诈行为纷纷提出质疑。瑞华终于不敢继续表态支持康德鑫。

瑞华会计师事务所连续四年从康德信获得了多少审计费用？年度审计费用为210万英镑，即840万英镑。

03

康德新与北京银行的故事

康德新与北京银行的故事在a股中也是一件怪事。

*圣康德的年报显示，公司的账面货币资金中，有122.1亿元存在北京银行西单支行。

但在此之前，独立董事张淑华、杨光宇和陈东强烈质疑122.1亿元人民币的真实性！

它提到:

1.康德信及其子公司的账簿显示，北京银行西单支行的存款余额为人民币12，210，067，986.20元，但该存款既不能用于支付，也不能执行。此外，北京银行西单支行曾口头答复“可用余额为零”，注册会计师就该笔存款向北京银行西单支行发出了询证函，但对方尚未回复。

2.康德信与大股东康德投资集团、北京银行西单支行非法签订《现金管理合作协议》，造成上市公司与控股股东在资金管理和使用上的混乱，为控股股东侵占上市公司资金打开了方便之门。

由于账户里有大量的钱，我无法偿还债务。*圣康德引起了怀疑和质疑，也暴露了账户资金余额为0的情况。

在5月7日晚的公告中，公司网上银行显示，北京银行西单支行(“西单支行”)的存款为122亿元。但西单支行回复说“账户余额为0”。

该公司称，康德信违规与大股东康德投资集团、北京银行西单支行签订现金管理合作协议，造成上市公司与控股股东在资金管理和使用上的混乱。

st康德信的原大股东康德投资集团(控股24%)在北京银行西单支行签署现金管理合作协议，为康德投资集团及其下属企业提供现金管理服务网络服务。

康德投资集团在西单支行开设了集团账户，包括a股st康德信及其下属企业在内的子公司在同一个支行开设了子账户，这些子账户与康德投资集团账户共同形成了总行、分行、支行的树状账户结构。

根据现金管理合作协议，账户资金实时集中。子账户收款时，账户资金实时向上归集，同时子账户记录累计存款资金余额。子账户支付时，资金实时从康德投资集团账户下拨，完成支付，同时扣除子账户的存款余额。账户余额按零余额管理，即每个子账户的资金全部归集到康德投资集团账户。

实际账户余额是指子账户的实际存款余额。如果采用这种方式，按照前面提到的零余额管理方式，所有子账户都显示为零。

这里由Fundanjun翻译，上市公司圣康德信在账户中有122亿元，但根据这个联动账户的设置，这笔钱将从大股东的集团母公司账户中扣除。

于是，一个概念产生了:122亿成为应计余额，而康德新账户的实际余额仍为0。

在交易所的逐级询问下，虽然圣康德后来宣布，并没有说明大股东是否取走并占用了公司的资金，但《现金管理合作协议》的内容也为我们提供了进一步了解资金去向的线索。

康德投资集团可以直接转移圣康德的资金。公告称:“根据《现金管理合作协议》，康德投资集团和康德信的账户可以实现划拨和划拨功能；因此，康德投资集团有机会从自己的账户中提取康德新账户拨付的资金。”

但是，由于康德信自己账户的对账单没有反映账户资金已经拨付的信息，*圣康德没有内部转账的原始资料，所以康德信及其子公司无法知道是否发生了与康德投资集团的内部资本交易。

*圣康德表示，公司不排除通过现金管理合作协议将公司资金存入康德投资集团及其关联公司控制的账户的可能性。

由于公司无法检查康德投资集团账户的现金流量，公司无法确定公司资金是否被康德投资集团占用用于非经营性用途，公司要求西单支行向监管部门和市场披露联动账户的全部运作情况。

通过查看流水可以清楚地看到银行账户中资金的去向，但西单支行不配合。*圣康德将起诉西单分店。

5月14日，康德信致函北京银行，称《现金管理业务合作协议》因违法从一开始就无效，并要求恢复相应子账户的独立性，保留采取进一步法律行动维护关联公司利益的权利。

5月17日，北京银行西单支行回复:“该支行与康德投资集团有限公司、贵公司及其他成员单位签订的《现金管理业务合作协议》是各方基于真实意图合法签署的。根据《中华人民共和国合同法》及其他相关法律法规，本协议合法有效。您在商务信函中所述的“现金管理业务合作协议”从一开始就因违法而无效，这与事实不符

6月25日，康德信披露，公司已聘请北京金城通达律师事务所(以下简称“金城通达律师事务所”)办理《现金管理业务合作协议》相关法律事宜。

04

“康德新案”将于7月31日举行听证会

7月19日晚，*圣康德宣布，公司正在积极开展相关调查和听证会准备工作，其股票将继续停牌。

根据公告，圣康德于7月12日收到中国证监会发布的听证会通知，通知公司于7月31日上午9:00在中国证监会举行听证会。