热门:契税法明年9月施行！房屋买卖你该如何交税？

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8月11日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议通过了《中华人民共和国权利税法》，自2021年9月1日起施行。

届时，国务院于1997年7月7日发表的《中华人民共和国契税暂行条例》将被废除。

这次通过的《权利税法》

与我们个人的买卖房屋密切相关

其中值得注意的一点

我已经为你画了

↓↓

■契税税率是百分之三到百分之五。

■在婚姻关系存续期间夫妻间变更土地、房屋权利，免除契税的。 法定继承人通过继承土地、房屋权利，免除契税。

税金税率是3%到5%

很多微信的力矩的小伙伴们开始犹豫了

这是“涨价”吗？

现实情况怎么样？ ——契税税率不变！

在1997年发表的《中华人民共和国契税暂行条例》中，契税税率已经规定为3%—5%。 但是，各省市可以根据现实情况明确差别税率。

如果是上海呢？ ——适用税率为3%

上海在今年4月28日发表的《关于贯彻市《中华人民共和国契税暂行条例》的若干意见》中确定了现在上海契税的适用税率为3%。

生活中买卖房子是件大事

那么在上海房地产交易的过程中

与税金有关吗？ 税金是多少？

上海房地产交易中的税收小知识

1、房地产交易过程中涉及那些税收吗？

这里的房地产交易主要是个人住宅交易，个人购买住宅主要涉及契税和个人住宅房产税，个人销售住宅主要涉及增值税、增值税、个人所得税。

2、个人出售住房的交易过程中税金具体怎么计算？

在个人销售住房交易的过程中，卖方需要支付增值税、增值税增值税和个人所得税。

关于普通住宅和非普通住宅:首先，请理解市住宅按照面积、价格等标准分为普通住宅和非普通住宅的概念。

普通住宅标准

必须满足以下条件。

①5层以上(包括5层)的多层住宅、不到5层的旧公寓、新后院、旧后院等

②一套建筑面积不超过140平方米

③实际成交价格:低于同水平土地上住宅平均交易价格的1.44倍以下，位于内环路中的低于450万元/套，低于内环路和外环路之间的310万元/套，外环路以外的低于230万元/套

3、个人购买住房的交易过程中税金具体怎么计算？

在个人购买住房的交易过程中，购买者需要缴纳契税。

关于契税

契税课税额=房价(增值税除外) ×； 税率

市房地产交易契税税率为3%，如果该住宅是购房者家庭(包括夫妇双方及其未成年子女，下同)在市的唯一住宅，契税优惠税率为1% (住宅面积90平方米以下)或1.5%(90平方米以上)。

关于增值税

转让个人购买的不动产，增值税征收率为5%，计算公式可以分为以下情况。

①个人购买不足2年的住房对外销售时，“全额”征收增值税，增值税税额=房价(不含税) ×； 百分之五。

②个人购买超过2年(含2年)的非普通住宅对外销售时，“差额”征收增值税，增值税税额=销售收入减去购买住宅货款的差额(不含税) ×； 百分之五。

③个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对外销售时，免除增值税。

关于增值税

包括城市维持建设税、教育费附加、地方教育费附加。

①城市维持建设税:增值税税额×； 税率、税率有7%、5%、1%三个阶段，具体根据不动产所在地不同而明确

②教育费附加:增值税税额×费率，费率为3%；

③地方教育费附加:增值税税额×； 汇率，汇率是2%。

注:截至2021年12月31日，个人销售住房增值税附加税享受减半征收政策。

关于个人所得税

计算方法可以是:

①个人出售自己的住房，收入额扣除原来值和合理费用的差额× 20%；

②如果纳税人没有提供完善、正确的房屋原值证明书，不能正确计算房屋原值和应纳税额，税务机关可以对其实施核征税，即个人所得税税额=住房转让收入×； 核定征收率。 市核征收率为1% (普通住宅)或2% (非普通住宅)

③对个人转让5年以上，且是家庭中唯一的生活用房的，所得收入免除个人所得税。

4、除了交易税金以外，购买住宅还有应该缴纳的税金吗？

个人住宅的不动产税

购买合同网上备案时间为年1月28日(含)以后，为市居民家庭2套以上的住宅或非市居民家庭新购买住宅的，属于个人住宅房产税的征收对象。 房产税的计算公式如下。

年应纳税所得税税额(元) =新购买住宅应纳税面积(建筑面积) ×； 新购买住宅单价(或核定的计税价格) × 70%×税率。

税率是0.6%。 征税住宅每平方米的市场交易价格低于市上年度新商品住宅平均售价的两倍(含2倍)时，税率暂时减少到0.4%。 新购买住房应纳税的面积由税务机关结合家庭现有的住房状况认定。

论个人住宅的房地产税

《上海市对部分个人住房开展征收住房生产税试点的暂行办法》第二条规定，新购买住房的购买时间基于购买合同网上备案的日期。

第五条规定:适用税率暂定为0.6%。 征税住宅每平方米的市场交易价格低于市上年度新商品住宅平均售价的两倍(含2倍)时，税率暂时减少到0.4%。 上述市上年度新建商品住宅的平均售价由市统计局每年公布。 结合上述规定，各年度适用0.4%税率的条件如下表所示。

5、个人住宅房产税的相关税收优惠？

比较部分个人住房征收房地产税的税收优惠政策，主要有:。

①市居民家庭中唯一的住宅，免除个人住宅的房产税。

②本市居民家庭在本市新购买，属于该居民家庭第二套以上住宅的，合并计算的家庭所有住宅面积(指住宅建筑面积)平均在60平方米以下(即免税住宅面积，包括60平方米)的；

③市居民家庭购买新住宅后一年内出售该居民家庭原有的唯一住宅的，其新住宅已经可以按本暂行办法征收的住房生产税计算并返还。

④市居民家庭的孩子成年后，因结婚等需要首次购买住宅，且该住宅属于成人孩子家庭的唯一住宅的，暂时征收房产税。

⑤持市居住证连续3年或积分达到标准分数，在市职工生活的购房者在市购买新住宅，该住宅属于家庭中唯一的住宅时，暂时不征收房产税。 持有居住证期间征收的房产税，可以返还。 临时居住证不享受这个政策哦。

举一个例子

年，上海市民韩梅梅购买了a小区的住宅，面积为140平方米。

年，韩梅梅和李雷恋爱成为正果，领取了证书。

年，李雷因上海市没有住房，婚后韩梅梅和李雷共同出资买了位于奉贤区b区的新房。 面积为80平方米，住房单价为30000元/平方米，个人住房住房生产税的适用税率为0.4%。

问:那么，这个b小区新房的税金怎么算？

■关于契税:韩梅梅已经有了这个a小区的住宅，所以b小区这个套房属于两套房，契税税率是3%。

■关于印花税:购买者办理不动产产权证时，需要支付印花税2.5元。

■关于个人住宅的房产税:韩梅和李雷的家庭每年有a小区的住宅，因此面积为140平方米，加上b小区的80平方米的新房，家庭所有住宅面积为220平方米。 这个家庭的免税住房面积=60×； 2人=120平方米，超过免税标准的面积=220-120=100平方米，其中80平方米是新购买的住宅面积，20平方米是原来的住宅面积。 个人住宅的房产税征收对象是新购买的住宅面积，由于年1月27日(含)前购买的住宅暂时不征收个人住宅的房产税，因此这次个人住宅的房产税征税面积为80平方米，年应缴纳住宅房产税的税额=新购买住宅的征税面 新购买住宅单价(或核定的计税价格) & times 70 % & times 0.4 % = 80 & times 30000 & times； 70%× .0.4%=6720元/年。

温暖的提示

个人住房的房产税按月征收，按年纳税，从纳税人取得征税住房产权的下一个月开始计算。 拥有期间需要每年支付个人住宅的房产税，所以请观察每年12月31日前支付房产税。

附:《中华人民共和国权利税法》全文

中华人民共和国权利税法

(年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议通过)

第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权利，接受的单位和个人是契税的纳税人的，应当依照本法的规定缴纳契税。

第二条本法所称土地、房屋权利转移，是指下列行为。

(一)土地采购权的出让

(二)土地采购权转让(包括出售、赠与、交换)

(三)房屋买卖、赠与、交换。

前款第二项土地使用权转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

用价格投资(入股)、偿还债务、转换、奖励等方法转移土地、房屋权利的，应当依照本法的规定征收契税。

第三条契税税率是百分之三到百分之五。

契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

省、自治区、直辖市可以按照前款规定的程序，对不同主体、不同地区、不同类型的住房权利转移明确差别税率。

第四条契税的计税依据:

(一)土地采购权的转让、销售、房屋买卖是土地、房屋权利转移合同的明确成交价格，包括应交付的货币和实物、其他经济利益所对应的款项。

(2)土地采用权交换、房屋交换是交换的土地采用权、房价的差额

(三)土地采购权赠与、房屋赠与和其他没有价格的转移土地、房屋权利行为，是税务机关依法规定的价格，以参照土地采购权销售、房屋买卖的市场价格。

纳税人申报的成交价格、交换价格差额明显较低，没有正当理由的，税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定确定。

第五条契税的课税额是以计税依据乘以具体适用税率计算的。

第六条有下列情形之一的，免除契税。

(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位受土地、房屋权利用于事务、教育、医疗、科研、军事设施

(二)非营利学校、医疗机构、社会福利机构享有土地、房屋权利，用于事务、教育、医疗、科研、养老、救助

(三)受荒山、荒地、荒滩土地利用权用于农、林、牧、渔业生产

(四)在婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权利

(五)法定继承人通过继承享有土地、房屋权利

(六)依照法律规定应免税的外国驻华大使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构享有土地、房屋权利。

根据国民经济和社会快速发展的需要，国务院呼吁居民对住房的保障，公司改革重组、灾后重建等情况规定免除或减税合同税，可以向全国人民代表大会常务委员会提交备案。

第七条省、自治区、直辖市可以对下列情况决定免除或者减少契税。

(一)土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，因此再次享有土地、房屋权利

(二)以不可抗力遗失住房，重新出让住房权利。

前款规定的免税或减税的具体方法由省、自治区、直辖市人民政府提出，向同级人民代表大会常务委员会报告决定，向全国人民代表大会常务委员会和国务院提交备案。

第八条纳税人变更有关土地、房屋用途或者不再属于本法第六条规定的免除、减税情况的，应当缴纳已经免除、减税的税款。

第九条契税纳税义务的发生时间是为纳税人签订土地、房屋权利转移合同的日期或者纳税人取得其他土地、房屋权利转移合同的性质证明书的日期。

第十条纳税人必须依法在办理土地、房屋权利属登记手续前申报缴纳合同税。

第十一条纳税人处理纳税后，税务机关应当出具契税纳税证明书。 纳税人登记土地、房屋权属的，不动产登记机关应当检查契税的纳税、免税证明书的减额或者相关消息。 未按规定缴纳契税的，不动产登记机关不进行土地、房屋权利的登记。

第十二条依法登记土地、房屋权利前，权利转移合同、权利转移合同的性质证明书没有生效、无效、取消或者解除的，纳税人可以申请退还向税务机关缴纳的税款，税务机关不依法处理

第十三条税务机关必须与相关部门建立契税涉税新闻共享和职工合作机制。 自然资源、住宅城乡建设、民政、公安等相关部门应当及时向税务机关提供土地、房屋权利转移的消息，协助税务机关加强契税的征收管理。

税务机关及其工作人员在税收征收管理过程中得知的纳税人的个人消息，必须依法保密，不得泄露或者非法提供给别人。

第十四条契税由土地、房屋所在地税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。

第十五条纳税人、税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。

第十六条本法自2021年9月1日起施行。 1997年7月7日国务院颁布的《中华人民共和国契税暂行条例》废除了。

综合来源“国家税务总局官网、上海市人民政府网站、“上海税务”微信公众平台。

原题:“权利税法将于明年9月施行！ 房屋买卖怎么交税？ 』

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