不服行政处罚 瑞华把证监会告了

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因康德信财务欺诈被立案调查的瑞华会计师事务所有限公司，实际上已经向中国证监会提起了诉讼！

根据北京庭审信息网庭审公告，瑞华不服中国证监会对圣华泽案的行政处罚，向中国证监会提起诉讼。该案于8月27日在北京市第一中级人民法院开庭审理。

业内专家指出:“目前，我还没有听说有中介机构状告证监会胜诉的案例。”

同一天，瑞华再次因07股被深圳证监局处罚。此外，康德信和千山制药机械这两起案件正在接受中国证监会的调查。

请求撤销*圣华泽案的行政处罚

这一次，瑞华起诉了中国证监会，并因st华泽一案被中国证监会罚款520万元。说起圣华泽，大家一定都很熟悉。自2018年3月22日至2019年6月24日，已连续下跌45个交易日，创下a股最长连续跌停纪录。

图片来源:北京法院审判信息网

根据庭审直播，瑞华上诉是为了撤销中国证监会对圣华泽案的行政处罚决定。6月28日，瑞华状告中国证监会。

原告是瑞华、刘少峰、张付平和王小江，被告是中国证监会。

2018年12月，中国证监会对瑞华、王小江、刘少峰和张付平作出行政处罚决定。瑞华公司在对华泽钴镍公司2013年和2014年的财务报表进行审计时未进行尽职调查，出具了虚假记录的审计报告。中国证监会依法没收业务收入130万元，并处罚款390万元；王小江和其他三人分别被警告和罚款10万元。

今年1月，中国证监会公布了2018年20大典型审计案例，st华泽虚假陈述违规案例排名第二。

2013年至2015年上半年，*st华泽累计关联交易8.9亿元、30.4亿元、14.9亿元，关联方占用资金余额达到13.3亿元。公司实际控制人王涛等人记录了37.8亿元无效票据作为还款。2018年1月，中国证监会依法对华泽钴镍实施行政处罚。

在审判现场，双方进行了激烈的辩论，争论的焦点是瑞华是否勤勉尽责。

瑞华表示，由于证监会没有归还瑞华的工作底稿，因此无法进行交叉引用解释。事务所已经履行了相应的责任，审计也相对真实，所以事后不可能明智，在当时的条件下也找不到这么多问题。

根据中国证监会的规定，处罚的依据是瑞华未能执行相关的审计准则，而华泽相关的风险公司应在审计报告中反映出来。

审判现场没有作出判决，休庭后合议庭对案件进行了审查。

瑞华吃过很多次“票”

近年来，瑞华多次被中国证监会和地方监管部门处以罚款，甚至暂停开展新的证券业务。

最近的一个例子是，8月27日，深圳监管局对瑞华作出行政处罚决定，瑞华在07股2014年度报告审计中未能尽职尽责，未能对账户外的银行账户进行充分的审计，未能注意到审计证据之间的明显异常。瑞华2014年度07股年报审计业务被没收并罚款55万元。

图片来源:中国证监会官方网站

今年闹得沸沸扬扬的是，今年7月，瑞华因康德信的巨额财务舞弊被怀疑在审计过程中违反证券相关法律法规，并被证监会立案调查。目前，瑞华正因涉嫌未能对《千山制药机械年报》进行尽职调查而接受调查。

2016年12月6日，瑞华未能尽职尽责地为关键桥梁通信2012年度报告提供审计服务，被责令整改。2017年1月6日，瑞华未对亚太产业2013年度财务报表进行尽职调查，出具的审计报告存在虚假记载，受到中国证监会处罚。

2017年2月22日，财政部和中国证监会发出通知，自收到第二次行政处罚之日起，瑞华被责令暂停开展新的证券业务。

2017年2月，广东证监局再次对瑞华发出罚款。瑞华在审核秦商光电2013年度报告时未能尽职尽责，未能按照行业标准执行银行账户的信函认证程序。《秦商光电2013年度审计报告》和《上市公司关联方资金占用专项审计报告》存在虚假记载，导致业务收入被没收95万元，罚款95万元。

2017年3月，瑞华因震龙专业首次公开募股引发的财务欺诈再次被中国证监会处罚。作为振龙专业的首次公开发行审计师，瑞华审计了振龙专业2012年、2013年和2014年的财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。他在审计过程中没有尽职尽责，出具的审计报告中含有虚假记录。

获胜几何

瑞华这次起诉证监会的可能性有多大？

"可以说几乎没有获胜的可能。"业内专家告诉记者，证监会发布的处罚决定是经过合规程序和一系列听证后做出的，基本上是业内认可的结果。“到目前为止，我还没有听说任何中介机构起诉中国证监会胜诉。”

北京君智律师事务所合伙人陈栋强强调:“会计师事务所等中介机构是中国资本市场的重要参与者，他们的工作对中国资本市场的健康发展起着重要作用。勤勉尽责地开展相关工作是中介机构及其员工的基本要求。加强与上市公司等市场主体的沟通，不断完善工作措施，进一步提高专业能力。”